Gelir İdaresi Başkanlığı: "Ev kiralayanlar bize derhal 12 bin avro ödesin": Hiçbir muafiyet yok, sadece ödeyin.

Sabit oranlı vergi nasıl işliyor: oranlar, vergiler ve yeni gelişmeler. İşte 2025 için onaylanan vergi rejiminin getirdikleri.

Sabit oranlı vergi (cedolare secca), 2025 yılına kadar konut kiralamalarında temel vergi indirimlerinden biri olmaya devam ediyor . Bütçe Kanunu, sözleşme ve kira türüne göre kalibre edilen üç farklı oranın getirilmesini onayladı : Kira kontrollü sözleşmeler için %21, kira kontrollü sözleşmeler için %10 ve kısa süreli kiralamalar için %26 . Bu düzenleme, kişisel gelir vergisi (IRPEF) ve ilgili ek vergilerin yerine geçen bir vergi görevi görerek, gereklilikleri karşılayanlar için önemli vergi tasarrufları sağlıyor.

Sabit oranlı vergi (cedolare secca), mülk sahiplerinin kişisel gelir vergilerini (IRPEF), aldıkları kira üzerinden hesaplanan tek bir vergiyle değiştirmelerine olanak tanır . Bu sistemi tercih eden ev sahibi, ISTAT'a dayalı kira artışlarından muaf olur, ancak tescil vergisi ve damga vergisinden muaf olur. Bu seçenek, kira sözleşmesini RLI formu kullanılarak kaydederken veya kira sözleşmesini uzatırken kullanılabilir.

2025 yılında üç farklı oran yürürlükte kalacak. Standart %21 oranı, süresiz kira sözleşmeleri için geçerliyken, indirimli %10 oranı, daha düşük kiralı konut arzını teşvik etmek amacıyla tasarlanan, üzerinde anlaşılan kira sözleşmeleri için geçerli. 30 günden kısa süreli birden fazla mülk kiralayanlar için geçerli olan kısa süreli kiralamalarda %26 oranı da onaylandı . Bu önlem , genellikle çevrimiçi aracılık platformlarıyla bağlantılı, sürekli büyüyen bir pazarı düzenlemeyi amaçlıyor.

Farklı vergi oranlarının ardındaki mantığı daha iyi anlamak için, yedi mülkü olan bir ev sahibini ele alalım: dördü kısa süreli kiralamalar için, üçü ise kira sözleşmeleriyle öğrencilere kiralanıyor. Kısa süreli kiralamalar için kullanılan ilk mülk %21 sabit oranlı vergiye tabiyken, diğer üçü %26 vergi oranına tabidir. Kira sözleşmeleriyle kiralanan daireler, %10 indirimli sabit oranlı vergiden yararlanır ve bu da artan oranlı vergi oranı yapısının kontrollü fiyatlarla istikrarlı kiralamaları nasıl ödüllendirdiğini gösterir.

Sabit oranlı verginin gereklilikleri ve avantajları

Ticari bir faaliyetle bağlantısı olmayan, yalnızca konut amaçlı mülk sahibi olan kişiler, sabit oranlı vergiyi tercih edebilirler . Mülkler A1 ila A11 kadastro kategorilerine girmeli ve ilgili ekleri de içermelidir. Sabit oranlı vergi, vergilendirmeyi basitleştirmenin yanı sıra, belediye ve bölgesel ek ücretler, tescil vergisi ve damga vergisinden muafiyet sağlayarak sözleşme yönetimini daha akıcı ve şeffaf hale getirir.

Ödeme, peşinat ve bakiye ile IRPEF takvimine göre yapılır. Peşinat, 257,52 €'dan azsa 30 Kasım'a kadar tek seferde, daha fazlaysa iki taksitte (Haziran ve Kasım) ödenmelidir . Bakiye, takip eden yılın 30 Haziran'ına kadar ödenmelidir. Ödemeler, 1840, 1841 ve 1842 vergi kodlu F24 formu kullanılarak yapılır. Ceza ve faizlerden kaçınmak için son tarihlerin doğru yönetilmesi çok önemlidir.

Cezalar ve vergi kontrolleri

Eylül 2024'ten bu yana yeni bir ceza rejimi yürürlükte olup, 2025 yılına kadar yürürlükte kalacaktır . Başlıca ihlaller arasında kira beyanında bulunmama, yanlış vergi beyannameleri verme ve sözleşmeyi tescil ettirmeme yer almaktadır . Cezalar, ödenmesi gereken verginin %45 ila %140'ı arasında değişebilmekte olup, asgari tutarlar kanunla belirlenmiştir. Bu sıkılaştırmanın amacı, kiralama sektöründe daha fazla şeffaflık sağlamak ve vergi kaçakçılığıyla mücadele etmektir.

Sabit oranlı vergi rejiminin uygunluğu, mükellefin özel durumuna bağlıdır. %10'luk oran en avantajlı oran olmaya devam ederken, %21'lik oran toplam gelir ve kaybedilen vergi indirimleri dikkate alınarak değerlendirilmelidir. Ayrıca, kira geliri, ISEE'yi (Eşdeğer Ekonomik Durum Göstergesi) tamamen etkiler ve vergi indirimlerine veya vergi indirimlerine izin vermez. Bu nedenle, sabit oranlı vergi rejimini seçmeden önce, gerçek ekonomik faydaları her bir durum için ayrı ayrı değerlendirebilecek bir vergi uzmanına danışmanız tavsiye edilir.